La déclaration d’impôt sur le revenu est de retour… avec son lot de nouveautés. Mais saviez-vous que cette période peut aussi être l’occasion d’optimiser votre fiscalité grâce à des dispositifs légaux comme le PER ?
Nos experts vous décryptent l’essentiel pour 2025.
Les dates à ne pas manquer
La période de déclaration d’impôt sur le revenu (IR) a fait son grand retour depuis le 10 avril 2025.
La date limite de dépôt d’une déclaration papier est fixée au 20 mai 2025 quel que soit votre département d’habitation, alors que pour les déclarations en ligne, l’échelonnement habituel est maintenu :
- Pour les départements de 1 à 19 et non-résidents : la date limite est fixée au 22 mai 2025
- Pour les départements de 20 à 54 : la date limite est fixée au 28 mai 2025
- Pour les départements de 55 à 976 : la date limite est fixée au 5 juin 2025
Vous n’êtes pas sans savoir que le vote de la loi de finances 2025 a été tumultueux et a fait planer de nombreuses incertitudes notamment sur la fiscalité des particuliers. Stengelin vous propose donc de récapituler quelques mesures intervenues à la suite de ce vote :
- Revalorisation des tranches du barème de l’Impôt sur le Revenu (IR) pour les revenus 2024 : +1.8.
- Les dons aux organismes venant en aide aux personnes en difficulté deviennent éligibles à la réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 1000€.
- Création de la Contribution Différentielle des Hauts Revenus (CDHR) pour 2025 instaurant une imposition minimale de 20% pour les contribuables ayant un Revenu Fiscal de Référence (RFR) supérieur à 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour les couples mariés ou pacsés.
- Prise en compte des amortissements déduits lors de la cession d’un bien mis en location meublée (LMNP) pour le calcul de la plus-value immobilière des particuliers.
- Prolongation de l’abattement de 500 000 € en cas de départ à la retraite du chef d’entreprise jusqu’au 31 décembre 2031.
- Nouvel abattement de 100 000 € par donateur à un même donataire (maximum 300 000 € par donataire) en cas de dons familiaux de sommes d’argent avec réinvestissement dans l’acquisition d’un logement neuf ou pour la réalisation de travaux.
Les conseils pratiques de Stengelin pour optimiser votre fiscalité
Plusieurs outils mis en place par le législateur permettent de diminuer son imposition, dont notamment :
- Les aides fiscales liées à la famille et aux personnes dépendantes (crédit d’impôt pour les services à la personne, réduction d’impôt pour les personnes âgées hébergées en structure médicalisée…) ;
- Les réductions d’impôt pour les dons effectuer à certaines associations éligibles ;
- Les avantages fiscaux liés à certains dispositifs d’investissement immobilier (Malraux, Denormandie) ou financier (FIP / FCPI) ;
- La déduction fiscale des versements effectués sur un Plan Epargne Retraite.
Cette année Stengelin souhaite revenir sur ce dernier outil particulièrement intéressant : le Plan Epargne Retraite (PER).
Le PER est un produit d’épargne long terme, ouvert à tous (sauf enfant mineur), permettant d’épargner pendant votre vie active et dans un cadre fiscal avantageux, pour obtenir lors du départ à la retraite, un capital ou une rente.
En contrepartie, les sommes versées sur le Plan Epargne Retraite sont bloquées jusqu’au jour de départ à la retraite sauf cas de déblocage anticipé*.
Malgré cette contrainte de blocage, le PER conserve une certaine souplesse puisqu’il ne requiert aucune condition d’activité professionnelle ni d’obligation de versement mensuel.
Les versements volontaires peuvent être réalisés :
- via le compte personnel
- via le compte professionnel pour les indépendants ou dirigeant d’entreprise
Ces versements entrainent une déduction (plafonnée) soit directement sur la déclaration de revenus, soit au niveau du bénéfice imposable professionnel (condition souscripteur : statut de Travailleur Non Salarié).
En cas de versement via le compte personnel (déduction du revenu global soumis à l’IR) : possibilité de cumuler les plafonds non utilisés des 3 dernières années et de mutualiser les plafonds des membres du foyer fiscal (conjoint marié ou pacsé).
Ainsi, les plafonds de déduction peuvent être significatifs ce qui permet la mise en place d’une stratégie/organisation des versements pour répondre au mieux à vos objectifs.
En définitive, le PER vous permet de constituer une retraite complémentaire mais peut également être un outil de protection pour vos proches en cas de décès. En capitalisant les sommes versées, vous profitez d’un avantage fiscal qui permet de réduire votre imposition privée ou professionnelle.
Notre pôle patrimoine est à votre disposition pour prendre en charge l’établissement de votre déclaration de revenus, répondre à vos questions et vous accompagner dans la souscription d’un PER, grâce à notre nouvelle offre dédiée.
*Achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, Fin droit allocation chômage, surendettement, cessation d’activité par liquidation judiciaire.
